Begrotingsafwijkingen en -overschrijdingen (beleidsmatig en/of financieel) behoeven autorisatie door de gemeenteraad. In de regel zullen begrotingswijzigingen vooraf door het college aan de raad worden voorgelegd ter autorisatie. Hiermee wordt toestemming gevraagd voor het te realiseren beleid en voor de besteding van het benodigde bedrag. Slechts indien de omstandigheden een autorisatie vooraf niet mogelijk maken zal achteraf een begrotingswijziging moeten worden voorgelegd. Indien de raad ermee instemt wordt de besteding alsnog geautoriseerd en is deze rechtmatig. Begrotingswijzigingen moeten volgens de Gemeentewet in het jaar zelf nog aan de gemeenteraad worden voorgelegd.
Indien een wijziging niet meer in het jaar zelf is voorgelegd zijn bestedingen boven het begrotingsbedrag strikt genomen onrechtmatig. Toch kan voor de accountant bij de controle vaststaan dat een aantal (begrotings)overschrijdingen binnen de beleidskaders van de gemeenteraad vallen.
Onderstaand is een overzicht opgenomen conform de richtlijnen van de BADO (Besluit accountantscontrole decentrale overheden) welke vallen binnen de beleidskaders.
| Lastenoverschrijding programma | Begrotingsafwijking | Onrechtmatigheid telt niet mee | Onrechtmatigheid telt wel mee |
| Programma 4 Wonen en Mobiliteit € - 620.005 | De grootste overschrijdingen worden veroorzaakt door de kerntaken vastgoed € - 732.192, en Mutaties reserves € - 273.628. Hiertegenover staan onderschrijdingen op de kerntaken Wonen € 144.279, Mobiliteit en verkeer € 200.299 en Omgevingsvisie € 41.237. | X | |
| De overschrijdingen worden onderstaand toegelicht. | |||
| Kerntaak vastgoed | |||
| De grootste overschijding op vastgoed wordt vroorzaakt door, een op basis van de onderhoudsplanning, verplichte storting in de voorziening gemeentelijke gebouwen. ad. € - 350.000. | |||
| Daarnaast zijn bij de sportaccomodaties € - 330.636 aan meerkosten geweest ten gevolge van de exploiatatievergoeding aan Vebego. Hiertegenover staan ook meer huurinkomsten. | |||
| Mutaties reserves en voorzieningen | |||
| Heeft te maken met een verplichte winstneming bij grondexploitatie Mheerderweg Noord ad. € - 29.000 en Karreweg fase ad. € -98.600. | |||
| Prioritair thema Wonen | |||
| Programma 5 Bestuur en Bedrijfsvoering € - 1.123.065 | De grootste overschrijdingen worden veroorzaakt door de kerntaken Bestuur en dienstverlening € - 679.050, Personeel € - 469.575, mutaties reserves € - 287.738 en openbare orde en veiligheid € - 60.006. | X | |
| De overschrijdingen worden onderstaand toegelicht. | |||
| Kerntaak Bestuur en dienstlening | |||
| De overschrijding bij bestuur en dienstvelening heeft te maken met de verplichte storting ad. € - 878.550 in de pensioenvoorziening van de voormalige wethouders op basis van actuariële waarde berekening. Tevens heeft nog een correctie plaatsgevonden van een niet getroffen voorziening van oude wethouders van de voormalige gemeenten Eijsden en Margraten. | |||
| Personeel | |||
| De overschrijding heeft betrekking op salarissen, hiertegenover staat nog een stelpost CAO welke niet is ingezet. | |||
| Mutaties reserves | |||
| De overschrijding heeft te maken met de verplichte boeking van het rekeningsaldo 2021 | |||
| Openbare orde en veiligheid | |||
| De overschrijding heeft betrekking op een in december ontvangen eindafrekeking van indexering van de veiligheidsregio. | |||